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中级会计师《财务管理》知识点:企业投资纳税管理

2019/11/28 16:39:27 来源:优路教育 阅读数:0 课程 资料 微信

  世上无难事,只怕有心人。各位中级会计师考生只有不断学习,才能取得好成绩!现在就开始学习中级会计师《财务管理》考试知识点:企业投资纳税管理。


  企业投资纳税管理

  (一)直接投资纳税管理

  1. 直接对外投资纳税管理

  (1)投资组织形式的纳税筹划

  公司制企业(双重课税)VS合伙企业(只缴个人所得税)

  子公司(独立申报所得税)VS分公司(总公司汇总计算缴纳所得税)

  (2)投资行业的纳税筹划

  ①国家重点扶持的高新技术企业,按15%的税率征收企业所得税;

  ②创业投资企业进行国家重点扶持和鼓励的投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

  (3)投资地区的纳税筹划

  设在西部地区属于国家鼓励类产业的企业,自2011年1月1日至2020年12月31日,减按15%的税率征收企业所得税。

  (4)投资收益取得方式的纳税筹划

投资收益.png

  2. 直接对内投资纳税管理——长期经营资产的纳税筹划

  企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产的计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

  (二)间接投资纳税管理

  我国国债利息收入免交企业所得税,当可供选择债券的回报率较低时,应将其税后投资收益与国债的收益相比,再作决策。

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