2020中经《经济基础》考点56例：第33例
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高分考点 33
税收的含义、特征和拉弗曲线
一、考点总结
1.税收的含义和特征
税收，是国家为实现其职能(目的)，凭借其政治权力，依法(依据)参与单位和个人的财富分配， 强制、无偿地取得财政收入(结果)的一种形式。
(1)强制性。是指政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制 征收。这种强制性特征体现在两方面：
一是税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力;
二是税收的征收过程具有强制性，即如果出现税收违法行为，国家可以依法进行处罚。
(2)无偿性。是指政府向纳税人进行的无需偿还的征收。无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种 社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入与其他 财政收入形式的重要特征。
这种无偿性特征体现在两方面：
①指政府获得税收收入后无需向纳税人直接付出任何报酬;
②指政府征到的税收不再直接返还给纳税人本人。
(3)固定性。是指国家通过法律形式预先规定了征税对象、税基及税率等要素。税收征纳双方必须按 税法规定征税和纳税，双方都无权随意变更征纳标准。
2.拉弗曲线与征税的限度
拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系 E 的形象描述，提出者为美国经济学家阿瑟·拉弗。 该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是 促进经济增长的一个重要条件。
拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注意 涵养税源。
二、考法总结
1.单选：单独税收的内涵，或者拉弗曲线的含义。
2.多选：综合考察税收的特征或内涵。
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